中国 IP 做 YouTube：主体、税务与收款地

截至 2026 年 10 月，YouTube 合作伙伴计划（YouTube Partner Program，简称 YPP）的开放地区包括中国香港、中国台湾、美国和加拿大，不包括中国大陆⁠¹⁠。所以中国大陆的创作者要在 YouTube 上变现，第一步是确定由哪个主体、在哪个开放地区加入计划并收款。

围绕收款主体，要弄清三件事：

1. 谁加入计划：创作者本人，还是位于开放地区的公司，或者经由多频道网络（MCN）。下一节逐一对照。
2. 向 Google 提交什么税务信息：它决定美国预扣税的对象和税率。
3. 钱到哪里、怎样回国：收入汇回中国时，个人结汇有年度总额；居民个人从境外取得的所得，在中国有申报期限。

YouTube 官方品牌合作工具 Creator Partnerships 的加入条件，以及各平台的商业合作后台和机构规则（包括 TikTok 面向中国机构的达人机构商务中心），见各平台商业合作后台与机构规则。

按公开规则，个人账户要看有没有提交税务信息，美国以外的公司要看所在地与美国的税收协定，加入 MCN 的频道，收入经 MCN 的账户流转。下表只列平台和主管机关公开写明的部分。

安排	公开规则怎么写	还要弄清什么
创作者本人以个人账户加入	没有提交税务信息的个人账户，按全球总收入的 24% 预扣；提交美国税务信息后，只对来自美国观众的收入按 0% 至 30% 预扣⁠2	居民个人从中国境外取得所得的，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报纳税（《个人所得税法》第十三条）⁠3
美国以外、位于开放地区的公司加入	提交美国税务信息后，来自美国观众的收入按 0% 至 30% 预扣，税率取决于所在国家或地区与美国有没有税收协定⁠2	公司所在地与美国有没有税收协定
频道加入 MCN	全部收入经 MCN 的 AdSense for YouTube 账户流转；加入 MCN 不改变与 YouTube 的分成，MCN 通常先从创作者的份额中抽取一定比例⁠4	YouTube 提示加入前了解：费用、服务内容、自己的义务、合同期限、解约方式和付款时间⁠4

签约十方众声的网红达人，账号由本人或其指定的主体实名持有，分成方式和结算写进合同，见网红达人经纪；YouTube 等海外平台的日常运营，见 IP 运营。

提交了美国税务信息的，YouTube 只对来自美国观众的收入预扣美国税，税率在 0% 至 30% 之间；个人账户没有提交的，按全球总收入的 24% 预扣⁠²⁠。

YouTube 帮助中心的这一页写了四条要点⁠²⁠：

• 谁要提交：加入合作伙伴计划的创作者，都要向 Google 提交税务信息。
• 提交以后：只对来自美国观众的收入预扣，税率 0% 至 30%，取决于所在国家或地区与美国有没有税收协定。
• 个人账户没有提交：预扣对象扩大到全球总收入，税率 24%，来自美国以外观众的收入也在其中。
• 税表：提交了税务信息并收到相应付款的创作者，每年 4 月 14 日前收到上一年度的 1042-S 等税表。

情况	预扣对象	预扣税率
已提交美国税务信息	来自美国观众的收入	0% 至 30%，取决于与美国有没有税收协定⁠2
个人账户，未提交税务信息	全球总收入	24%⁠2

按这两档税率算一笔账：某月收入 1,000 美元，其中 400 美元来自美国观众。

情况	计算	预扣金额
个人账户，未提交税务信息	1,000 × 24%	240 美元
已提交税务信息，税率按上限 30%	400 × 30%	120 美元
已提交税务信息，税率为 0%	400 × 0%	0 美元

实际税率取决于提交的税务信息，以及所在国家或地区与美国的税收协定⁠²⁠。

按《个人外汇管理办法实施细则》第二条，个人结汇和境内个人购汇各有每人每年等值 5 万美元的年度总额⁠⁵⁠。

• 额度：结汇、购汇分开计算，各为每人每年等值 5 万美元，国家外汇管理局可以调整⁠⁵⁠。
• 超过额度：超过年度总额的，凭规定的证明材料在银行办理⁠⁵⁠。
• 现行数额：国家外汇管理局 2025 年 12 月 23 日的一份问答，写的仍是这个数额⁠⁵⁠。

收入回国还连着个人所得税。按《个人所得税法》第十三条，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税⁠³⁠。在国内平台取得的收入怎样报送和扣缴，见平台报送收入之后：主播和达人的收入怎么计税。

付款方按支付总额的 15% 预扣：向非居民（雇员除外）支付在加拿大境内提供服务的报酬，适用加拿大《所得税条例》第 105 条⁠⁶⁠。

• 性质：这笔预扣是非居民在加拿大整体税负的预缴款，不等于最终税款⁠⁶⁠。
• 减免：可以申请减少或免除预扣，由加拿大税务局考虑⁠⁶⁠。
• 算法：按支付总额计算。一笔 10,000 加元的服务报酬，付款方预扣 1,500 加元，实付 8,500 加元。

中国 IP 到加拿大提供服务、收取报酬，这一条决定了付款时到手的金额。

美国雇主、美国代理人，或者外国雇主通过美国代理人，都可以用 I-129 表为申请人提交 O-1B 申请⁠⁷⁠。

O-1B 面向两类人：在艺术领域具有杰出能力的个人，以及在电影电视行业取得杰出成就的个人⁠⁷⁠。也就是说，中国 IP 赴美工作，不一定要有美国雇主：外国雇主可以通过美国代理人提交申请⁠⁷⁠。

收款回国、在加拿大提供服务、赴美工作，对应的三项规定汇总如下。

规定	数额或条件	要点
中国的结汇额度	个人结汇和境内个人购汇，年度总额分别为每人每年等值 5 万美元	实行年度总额管理；超过年度总额的，凭规定的证明材料在银行办理（《个人外汇管理办法实施细则》第二条）⁠5
加拿大的预扣	向非居民（雇员除外）支付在加拿大境内提供服务的报酬，付款方按支付总额的 15% 预扣	这笔预扣是非居民在加拿大整体税负的预缴款，可以申请减免（《所得税条例》第 105 条）⁠6
美国的 O-1B 签证	面向在艺术领域具有杰出能力、或在电影电视行业取得杰出成就的个人	由美国雇主、美国代理人，或外国雇主通过美国代理人以 I-129 表提交申请⁠7

常见的误读之一是「YouTube 一律扣 30% 的税」：提交了美国税务信息的，只对来自美国观众的收入按 0% 至 30% 预扣。下表对照八种说法和原文（核实于 2026-10-17）。

流传说法	原文怎么写
YouTube 一律扣 30% 的税	提交美国税务信息的，只对来自美国观众的收入预扣，税率 0% 至 30%，取决于税收协定；个人账户未提交的，按全球总收入的 24% 预扣⁠2
只有美国观众带来的收入才会被扣税	个人账户没有提交税务信息的，预扣对象是全球总收入⁠2
不在美国的创作者不用向 YouTube 提交税务信息	加入合作伙伴计划的创作者都要向 Google 提交税务信息⁠2
中国大陆的创作者可以直接开通合作伙伴计划	开放地区列表里没有中国大陆；中国香港、中国台湾、美国和加拿大在列⁠1
加入 MCN，YouTube 给的分成会变高	加入 MCN 不改变与 YouTube 的分成；MCN 通常先从创作者的份额中抽取一定比例⁠4
个人结汇超过 5 万美元就办不了	超过年度总额的，凭规定的证明材料在银行办理⁠5
在加拿大被预扣的 15% 就是最终税款	预扣是非居民在加拿大整体税负的预缴款，可以申请减免⁠6
O-1B 只能由美国雇主申请	美国雇主、美国代理人，或外国雇主通过美国代理人，都可以提交 I-129 申请⁠7

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• 海外平台运营：内容方向、发布计划和数据复盘，见 IP 运营；出海时的地区与税务条件，见 IP 孵化。
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本文只整理截至 2026 年 10 月的公开规则，不构成法律或税务意见。