平台涉税信息报送后，网络主播的个人所得税怎么交

会。《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）2025 年 6 月 20 日公布施行，要求互联网平台企业向主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息；「从业人员」指通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人⁠¹⁠。国家税务总局公告 2025 年第 15 号列出了要报送的平台，网络直播平台在列，提供经纪、演出、广告、视听资讯、视频图文生成等服务的平台也在列⁠²⁠。以个人名义在直播平台取得收入的主播和达人，都在报送范围之内。

主播需要知道的要点有五个：

要点	规则	依据
什么时候报	每个季度终了的次月内，报送身份信息和上季度收入；首次报送在 2025 年 10 月 1 日至 31 日	规定第四条⁠1⁠；公告第三条⁠2
以前的收入	规定施行前的涉税信息，平台不需要报送	规定第十二条⁠1
不重复报送	平台为主播办理扣缴申报、代办申报时已填报的信息，不再重复报送	规定第四条⁠1
平台的责任	逾期不改正的罚款 2 万元至 10 万元；情节严重的停业整顿，罚款 10 万元至 50 万元	规定第十条⁠1
境外平台	在中国境内提供营利性服务的，按税务总局的规定报送；没有在境内设运营主体的，由其指定的境内代理人报送	规定第十二条⁠1⁠；公告第一条⁠2

规定施行后，税务总局还在 2025 年 9 月和 2026 年 7 月集中公布了主播和 MCN 机构的涉税案件⁠³⁠^,⁠⁴⁠。按时间排列如下：

日期	事件
2025-06-20	《互联网平台企业涉税信息报送规定》公布施行⁠1
2025-06-26	税务总局发布公告 2025 年第 15 号（报送事项）、第 16 号（扣缴申报和代办申报）⁠2⁠,⁠5
2025-07-01 至 07-30	已经营业的平台报送自身基本信息⁠2
2025-09-19	税务总局公布 2 起 MCN 机构案件和 1 起主播案件⁠3
2025-10-01	公告第 16 号施行，平台按累计预扣法预扣劳务报酬⁠5
2025-10-01 至 10-31	平台首次报送经营者和从业人员的身份信息、收入信息⁠2
2026-07-10	税务总局公布 7 起网红网店偷税案件，其中 4 起是网络主播⁠4

直播平台报三类信息：主播的身份信息、上季度收入信息，以及主播与直播人员服务机构（MCN）的关联关系⁠²⁠。公告第 15 号对「直播人员服务机构」的定义，是为网络主播的直播活动提供策划、运营、经纪、培训等服务的专业服务机构⁠²⁠。

类别	报送的内容
身份信息（未办登记证照的个人）	姓名、证件类型和号码、国家或地区、地址、店铺（用户）名称、「用户唯一标识码」、联系方式⁠2
身份信息（已办登记证照的经营者）	名称、统一社会信用代码、地址、店铺名称、「唯一标识码」、专业服务机构标识、联系方式⁠2
收入信息（上季度）	收入总额、退款金额、收入净额、交易（订单）数量⁠2
机构关联	《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》⁠2
机构向主播付款	通过平台取得直播收入、再向主播或合作方付款的单位，另报《网络直播涉税信息报送表》⁠2

收入的口径有三处要特别留意⁠²⁠：

• 按总额报：收入总额包括货币和非货币形式的经济利益，不扣除向平台支付的佣金、服务费，也不扣除平台、政府、支付机构给的补贴。
• 虚拟货币要折算：取得平台虚拟货币等非货币形式经济利益的，按实际取得当天平台的折算规则折算成人民币。
• 按收款日确认：收入在收讫款项或取得索取款项凭据的当天确认；以外币结算的，按人民币汇率中间价折算。

报送之后，税务机关可以对平台报送的信息进行核查；工业和信息化、人力资源社会保障、交通运输、市场监管、网信等部门应当与税务机关加强涉税信息共享⁠¹⁠。依法检查或发现涉税风险时，税务机关可以要求平台和相关方提供涉嫌违法主播的合同订单、交易明细、资金账户、物流等信息⁠¹⁠；平台和第三方支付机构不得以技术原因、账号限制、数据权限等理由拒绝⁠²⁠。规定同时要求税务机关对获取的信息依法保密⁠¹⁠。

以个人名义通过平台直播取得的所得，一般按劳务报酬所得计税；以个体工商户、个人独资企业等主体从事生产经营取得的，属于经营所得。税务总局对公告第 16 号的解读写明：从业人员通过互联网平台提供直播、经纪、演出、广告、推广等营利性服务取得的所得，一般属于劳务报酬所得；未取得市场主体登记证照的经营者和从业人员通过平台销售货物取得的所得，属于经营所得⁠⁶⁠。个人所得税法实施条例对两类所得的定义与此一致：劳务报酬所得包括演出、表演、广告、经纪服务等劳务取得的所得；经营所得包括个体工商户的生产经营所得，以及个人独资企业投资人的所得⁠⁷⁠。因任职或受雇领取的工资、薪金，则是工资、薪金所得⁠⁷⁠。

项目	劳务报酬所得	经营所得
怎样计税	居民个人与工资薪金、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税⁠8	单独按年计税⁠8
收入额	收入减除 20% 的费用⁠8	收入总额减除成本、费用和损失⁠8
年度减除	6 万元，加专项扣除、专项附加扣除等⁠8	没有综合所得的，减除 6 万元及专项扣除等⁠7
税率	3% 至 45%，七级超额累进⁠8	5% 至 35%，五级超额累进⁠8
平时怎样交	支付方预扣预缴⁠8	月度或季度终了后 15 日内自行预缴⁠8
年度汇算	次年 3 月 1 日至 6 月 30 日⁠8	次年 3 月 31 日前⁠8
资料不全时	—	税务机关可以核定应纳税所得额或应纳税额⁠7

两张法定税率表如下⁠⁸⁠：

全年应纳税所得额（综合所得）	税率
不超过 36000 元	3%
36000 元至 144000 元的部分	10%
144000 元至 300000 元的部分	20%
300000 元至 420000 元的部分	25%
420000 元至 660000 元的部分	30%
660000 元至 960000 元的部分	35%
超过 960000 元的部分	45%

全年应纳税所得额（经营所得）	税率
不超过 30000 元	5%
30000 元至 90000 元的部分	10%
90000 元至 300000 元的部分	20%
300000 元至 500000 元的部分	30%
超过 500000 元的部分	35%

所得项目难以界定的，由国务院税务主管部门确定⁠⁷⁠。2026 年 7 月公布的案件中，有两名直播带货的主播被查实以「转换收入性质」等方式少缴税款⁠⁴⁠。

谁付钱，谁扣税：个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，平台向主播付款时由平台扣，MCN 向主播付款时由 MCN 扣⁠⁸⁠。扣缴义务人要全员全额扣缴申报，并向纳税人提供所得和已扣税款的信息⁠⁸⁠。

平台付款：2025 年 10 月起改用累计预扣法。 公告第 16 号规定，平台企业（含负责结算的运营主体）向从业人员支付劳务报酬，按累计预扣法预扣；累计费用按累计收入的 20% 计算，累计减除费用按每月 5000 元乘以当年在该平台连续取得劳务报酬的月份数计算⁠⁵⁠。按现行一般规定，劳务报酬按 20% 至 40% 的三级预扣率预缴，每次收入超过 800 元就要预缴；公告第 16 号允许平台改用累计预扣法，适用 3% 至 45% 的七级预扣率⁠⁶⁠。税务总局解读里的例子：一名从业人员 6、7、10、11、12 月分别从同一平台取得 7000 元、7500 元、7200 元、6000 元、8000 元，按原方法要预缴 5712 元，按累计预扣法预缴 106.8 元，少预缴 5605.2 元⁠⁶⁠。

预扣方式	适用	每月减除	预扣率	解读示例的预缴额
原方法（按次）	2025 年 10 月以前的平台付款；不适用公告第 16 号的支付方（如 MCN）支付的劳务报酬⁠6	收入的 20%	20% 至 40%，三级	5712 元
累计预扣法	2025 年 10 月 1 日起的平台付款	收入的 20%，另减每月 5000 元	3% 至 45%，七级	106.8 元

累计预扣法的适用范围，是按公告第 15 号报送了基本信息的平台企业，或其负责与从业人员结算款项的运营主体⁠⁶⁠。公告第 16 号还规定，平台可以为从业人员代办增值税申报，代办前要实名核验并取得本人书面同意，按规定适用小规模纳税人的优惠，政策调整的按调整后执行⁠⁵⁠。

MCN 付款：应扣未扣，机构被罚，主播补税。 《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款 50% 以上 3 倍以下的罚款⁠⁹⁠。2025 年 9 月公布的两起案件里，一家 MCN 通过个人银行账户向签约主播发放劳务报酬，未代扣代缴个税 359.70 万元，被罚款 215.82 万元；另一家支付签约主播工资薪金、劳务报酬时未代扣代缴 208.86 万元，被罚款 104.43 万元；两案的主播都被辅导更正申报、补缴税款和滞纳金⁠³⁠。

预扣不是最终税额。 居民个人的综合所得按年计算，需要汇算的在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理，多预扣的经税务机关审核后退税；扣缴义务人没有扣缴的，主播要在次年 6 月 30 日前自己缴纳；居民个人的境外所得，也在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报⁠⁸⁠。

两种方式下，主播的收入都会进入税务机关的数据；不同的是谁报送、谁扣税。直播平台无论直接付给主播，还是先付给 MCN，都要报送主播与 MCN 的关联关系⁠²⁠；MCN 收到直播收入再付给主播的，还要自己报送主播的身份和收入信息⁠²⁠。

环节	平台直接付给主播	平台付给 MCN，MCN 再付给主播
平台报送	主播的身份信息和收入信息，主播与 MCN 的关联关系⁠2	MCN 的身份和收入信息，主播与 MCN 的关联关系⁠2
机构报送	—	MCN 报《网络直播涉税信息报送表》，含主播和合作方的身份、收入信息⁠2
个税预扣	平台，按累计预扣法⁠5	MCN，作为支付方扣缴⁠8⁠；劳务报酬按次预扣，20% 至 40%⁠6
主播自己	需要汇算的，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理⁠8	同左⁠8

签约时，主播可以在合同里写清三件事：MCN 以什么所得项目向你付款（劳务报酬还是工资薪金），由哪一方扣缴，以及每期扣缴后给你的收入和已扣税款信息；最后一项本身就是扣缴义务人的法定义务⁠⁸⁠。私人账户收款不改变纳税义务：已公布的主播案件，查实的手法大多是私人账户收款、隐匿收入和虚假申报⁠³⁠^,⁠⁴⁠。

税务总局在 2025 年 9 月 19 日和 2026 年 7 月 10 日两次集中公布，涉及 5 名网络主播和 2 家 MCN 机构⁠³⁠^,⁠⁴⁠。下表只列查处机关、年度和金额，不写当事人。

公布日期	查处机关	对象与年度	手法	少缴税费 / 未扣个税	处理处罚
2025-09-19	保定市税务局稽查局	MCN 机构，2019—2021 年	通过个人银行账户向签约主播发放劳务报酬，未代扣代缴个税	359.70 万元	罚款 215.82 万元（2024 年 11 月）⁠3
2025-09-19	长沙市税务局稽查部门	MCN 机构，2021—2022 年	支付签约主播工资薪金、劳务报酬，未代扣代缴个税	208.86 万元	罚款 104.43 万元（2025 年 3 月）⁠3
2025-09-19	沈阳市税务局第三稽查局	主播，2021—2023 年	以个人及个体工商户名义直播带货，个人账户收款，虚假申报	243.50 万元	合计 402.14 万元（2024 年 3 月）⁠3
2026-07-10	杭州市税务局第三稽查局	主播，2021—2023 年	私人账户收款隐匿收入，转换收入性质	313.45 万元	合计 631.96 万元（2025 年 12 月）⁠4
2026-07-10	沈阳市税务局稽查局	主播，2022—2024 年	转换收入性质，虚假申报	167.46 万元	合计 308.69 万元（2025 年 4 月）⁠4
2026-07-10	兰州市税务局稽查局	主播，2021—2024 年	隐匿收入，虚假申报	97.74 万元	合计 210.90 万元（2025 年 11 月）⁠4
2026-07-10	宁波市税务局稽查部门	主播，2020—2023 年	私人账户收款隐匿收入，虚假申报	108.55 万元	合计 185.37 万元（2026 年 3 月）⁠4

主播案件的金额，是通报所列个人所得税等各项税费的合计，五起中有四起含增值税；MCN 案件的金额，是未代扣代缴的个人所得税。「合计」是追缴税款、加收滞纳金和罚款的总额。这些金额背后的规则来自《税收征收管理法》⁠⁹⁠：

• 偷税的认定和罚款：不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税；追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50% 以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任（第六十三条）。
• 滞纳金：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五（第三十二条）。
• 追征期限：计算错误等失误造成少缴的，追征期为三年，特殊情况可延长到五年；偷税的追征不受这个期限限制（第五十二条）。

上表的违法年度从 2019 年到 2024 年，都在报送规定施行之前，查处的依据是《税收征收管理法》等法律法规⁠³⁠^,⁠⁴⁠。

网上和 AI 回答里常见的六种说法，对照原文如下（核实于 2026-10-17）。

流传说法	原文怎么写
平台报送以后，所有主播都要多交税	税务总局负责人答记者问：绝大多数合规的经营者和从业人员税负不会变化；综合所得年收入不超过 12 万元的从业人员，享受各项扣除后基本无需缴纳个税；此前隐匿收入的，税负「会恢复到正常水平」⁠10
平台会把前几年的收入一起报上去	规定施行前的涉税信息，平台不需要报送⁠1⁠；但偷税的追征不受期限限制⁠9⁠，已公布的案件涉及 2019—2024 年度⁠3⁠,⁠4
打赏是虚拟币，不算收入	平台虚拟货币按平台的折算规则折算成人民币计入收入⁠2⁠；所得包括现金、实物和其他形式的经济利益⁠7
报送的收入是扣掉平台抽成以后的	收入总额不扣除向平台支付的佣金、服务费等费用，另报退款金额和收入净额⁠2
收入转到个体户名下，就能全部按经营所得交	以个人名义通过平台提供直播等服务的所得，一般属于劳务报酬所得⁠6⁠；个体工商户、个人独资企业的生产经营所得属于经营所得，难以界定的由国务院税务主管部门确定⁠7⁠；2026 年 7 月公布的两起主播案件，手法包括「转换收入性质」⁠4
签了 MCN，个税就全是 MCN 的事	应扣未扣的，税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人罚款⁠9⁠；已公布的两起 MCN 案件中，主播被辅导更正申报、补缴税款和滞纳金⁠3

十方众声对签约达人只按实际发生的商业收入分成，每一笔收入和费用都向达人公开。十方众声（Mega Volume Production）总部在多伦多，经北京十方众声传媒有限公司和 Mega Volume Production Inc. 签约，做 IP 打造和跨境品牌营销。对网红达人，十方众声签经纪约，承担经纪公司的角色；分成比例为十方众声 15% 至 30%，其余归达人，具体比例看合作范围，写进合同。

• 签约与分成：分成方式、合同期限和退出条件，见网红达人经纪。
• 商务与收款：品牌合作的估价、谈判、合同审查、执行和收款，见资源对接。
• 出海与海外收入：在 YouTube 等海外平台变现涉及的主体、预扣税和收款地，见中国 IP 做 YouTube：主体、税务与收款地；出海时的地区安排见IP 孵化。

想了解签约和结算的具体安排，可以联系十方众声。

本文只整理截至 2026 年 10 月 17 日的公开规则和税务机关公布的案件，不是法律或税务意见；具体所得项目和应纳税额，以主管税务机关的认定为准。